上市公司税收负担，指企业在经营存续期内承担的各类税费总额与其核心经济指标（如营业收入、资产总额及净利润等）的比值。作为衡量企业在现行税收征管体系下实际税负水平的核心指标，其不仅是评估税收制度对企业经营影响的关键维度，还为剖析企业税收合规程度、税务筹划行为及税负对企业绩效的传导效应提供重要依据。
本数据集以2000-2024年中国A股上市公司财务数据为基础，构建了双重维度的税收负担测算体系。行业划分参照中国证监会2012年发布的《上市公司行业分类指引》，其中制造业执行二级分类标准，其他行业采用一级分类标准。为规避极端值对数据有效性的干扰，对所有连续型变量进行1%分位数（下尾）与99%分位数（上尾）的缩尾处理，最终形成三个数据版本：未剔除特殊样本且未缩尾版、已剔除金融行业及ST/PT样本但未缩尾版、已剔除金融行业及ST/PT样本且已缩尾版，以满足不同研究场景的需求。
一、数据基本信息
- 数据名称：上市公司税收负担数据及处理代码（dofile）
- 观测期间：2000-2024年
- 样本范围：中国A股上市公司
- 数据结构：平衡面板数据
- 文件格式：Excel、Stata数据格式（dta）、Stata处理代码（dofile）
- 数据提供方：ACADCN数研慧通
二、核心数据指标
| 基础标识指标 | 财务核心指标 | 税负测算指标 | 区域与行业指标 |
|---|---|---|---|
| 证券代码（stkcd） | 营业收入 | 税收负担1 | 行业代码 |
| 证券简称 | 利润总额 | 税收负担2 | 行业名称 |
| 观测年度（year） | 所得税费用 | – | 所属省份及代码 |
| – | – | – | 所属城市及代码 |
三、税负测算方法
本数据集采用两种主流测算口径定义税收负担，具体公式如下：
- 税收负担1：以利润为税基的税负率，计算公式为「所得税费用 / 利润总额」，反映企业盈利环节的税负水平。
- 税收负担2：以收入为税基的税负率，计算公式为「所得税费用 / 营业收入」，体现企业收入创造环节的税负压力。
四、参考文献
叶永卫，陶云清，王琪红，等. 税收激励、人力资本投资与企业劳动生产率——来自2018年职工教育经费税前扣除政策的证据[J]. 数量经济技术经济研究，2023, 40(05):136-157.
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