中国A股上市公司ESG绩效期望落差面板数据集（2010–2023）

数据构建依据

本数据集严格依据企业行为理论与组织期望理论框架构建核心变量——ESG绩效期望落差（NGAP）。测度方法系统整合双重基准：企业历史绩效基准与行业同期绩效基准，参照罗进辉与苏扬（2025）在《外国经济与管理》发表的实证设计，并融合王菁等（2014）、王垒等（2020）关于组织绩效期望差距的成熟计量范式。具体计算逻辑为：

• 历史基准落差：当期ESG绩效与企业自身历史窗口期均值的标准化偏离；
• 行业基准落差：当期ESG绩效与同行业（证监会行业分类）同期均值的标准化偏离。
  原始指标经1%双侧缩尾处理（Winsorization）以控制极端值干扰，提升数据稳健性与计量可靠性。

数据范围与结构

• 时间跨度：2010–2023会计年度
• 样本规模：覆盖5,262家A股上市公司，形成45,000个有效观测值
• 核心变量：
  • Stkcd：股票代码
  • Year：会计年度
  • Hist_ESG_Gap：历史基准ESG绩效期望落差（原始值）
  • Ind_ESG_Gap：行业基准ESG绩效期望落差（原始值）
  • Hist_ESG_Gap_W：历史基准落差（1%缩尾处理后）
  • Ind_ESG_Gap_W：行业基准落差（1%缩尾处理后）

参考文献

[1] 罗进辉, 苏扬. ESG绩效期望落差的供应链溢出效应——来自商业信用融资的经验证据[J/OL]. 外国经济与管理, 2025: 1–18.
[2] 王菁, 等. 组织绩效期望差距的测度逻辑与实证应用[J]. 管理世界, 2014(5): 120–135.
[3] 王垒, 等. 行业参照点下企业绩效期望落差的构建方法研究[J]. 南开管理评论, 2020, 23(4): 45–58.